論文・判例/訴訟/ダニエル・マジェフスキ・デル・カスティージョ、ラウル・アロンソ・フローレス・エルナンデス著。
# #論文の金曜日 | 2026年9月18日、『Semanario Judicial』誌は7つの新たな判断基準、すなわち7件の個別判例を掲載しました。
ここでは、巡回合議裁判所によって下された判例の中から、皆様にとって特に重要なものを厳選してご紹介します：
論文要旨
デジタル登録番号：2032636 / 論文：II.1o.2 K (12a.)
単独判決 巡回裁判所
請求された逮捕状が存在する可能性を示す兆候がある場合、その請求は明らかに却下されない。
逮捕令状の場合、訴状を全面的に精読した際に、申し立てられた行為が存在する可能性を示す間接的な証拠が認められる場合、最初の決定は、当該行為が存在しないことを判断するための適切な手続き上の措置とはならない。 その理由は、そのような判断を下すためには、訴状および必要に応じてその添付書類に含まれる情報、ならびに所管当局が提出する根拠のある報告書に基づき、より徹底的な分析を行う必要があるからである。
デジタル登録番号：2032640 / 学位論文：（第II地域）1o.2 A（12a.）
単独判決 巡回裁判所
取引が存在しないという推定を覆すために納税者が提出する証拠は、証拠の合理的な自由評価の原則に従わなければならない。
連邦税法第69条のB項は、インターネット上のデジタル税務領収書が取引の実在性を完全に立証するものであるとは定めていない。 それどころか、同条項は、納税者に実際の事業能力を立証する義務を課す法的推定を構成することを認めている。したがって、特定の書類が自動的に取引の実在性を立証することを要求することは許されない。なぜなら、それは暗黙のうちに限定証拠主義を復活させることに等しく、前述の第69-B条の趣旨と相容れないからである。
デジタル登録番号：2032640 / 学位論文：（第II地域）1o.2 A（12a.）
単独判決 巡回裁判所
取引が存在しないという推定を覆すためには、納税者の主張が最も妥当であり、かつ十分かつ完全な証拠によって裏付けられている必要がある。
当局の推定を覆すためには、双方から提出された証拠資料を比較検討した結果、納税者の主張の方がより妥当であると認められなければならない。さらに、提出された証拠は、当該事案の特殊性を踏まえ、問題となっている取引を首尾一貫した説得力のある形で再構築できるほど、十分かつ文脈的に網羅的なものでなければならない。
デジタル登録番号：2032642／学位論文：（第II地域）1o.3 A（12a.）
単独判決 巡回裁判所
取引が存在しないという推定を覆すために納税者が提出したCFDI、会計記録、および作業書類については、証拠価値を認めないものとする。
CFDI、会計記録、および作業書類が形式上存在しているだけでは、取引の実在性を立証するには不十分である。なぜなら、それらはあくまで形式的な記録や申告を示すに過ぎないからである。そのためには、インフラ、機械設備、物流、生産プロセスなど、実際の運営能力や実質的な遂行を立証する追加的な要素が存在しなければならない。
本稿は、ダニエル・マジェフスキ・デル・カスティーヨとラウル・アロンソ・フローレス・エルナンデスによって作成されました。
