2026年3月27日、「不法な出所による資金の取引の防止及び特定に関する連邦法」の施行規則（以下「本規則」という）の諸規定を改正、追加、廃止する政令が連邦官報に掲載された。
この改正は翌日から施行され、その本質は、2013年の規則を2025年に公布されたLFPIORPIの改正法と整合させる必要性に応えるものであり、より詳細な運用規則を盛り込み、脆弱な業務を行う者に対する監督体制を強化するものである。
この政令はかなりの数の条項を改正しているが、その実務上の影響はいくつかの重要な点に集約される。
- 権限の強化。
- 通知および取引の累積に関する新しいルール。
- 書類作成や監査の負担が増大する。
- 政治的に重要な地位にある者に関する特別規制。
- 規制対象事業者および特定セクター向けの運用上の調整。
1. SATの監督能力が強化される
今回の改正における最も重要な変更点の一つは、「脆弱な活動」に適用される制度において、SATの権限が明示的に強化されたことである。 同規則は、SATを単なる届出の受理機関や登録簿の整備機関として位置づけるだけでなく、義務の確認、情報の要求、制裁手続きの審理および決定、電子通知の実施、ならびに監査意見書および是正措置の証拠の提出要求といった権限について、より詳細に規定している。
この点は重要である。なぜなら、2013年の規則ではすでにこれらの権限のいくつかが認められていたものの、2026年の改正により、その運用範囲が拡大され、特に監査の監視、指摘事項のフォローアップ、および通報メカニズムに関して、より明確に規定されるようになったからである。
- 情報提供の要請期限：情報提供の要請を受けた場合、対象者は10営業日以内に回答しなければならない。ただし、当初の期限内に延長を申請した場合は、最大5営業日の延長が認められる。
- 是正勧告書：審査終了後、SATは詳細な是正勧告書を発行し、調査結果に反論する証拠を提出するための5営業日の猶予を与える。
さらに、第10条の2の追加により、税務当局の立証上の立場が強化される。これにより、税務当局は、記録、文書、データベース、およびアクセス可能なその他の情報（その真実性が推定されるインターネット上の電子納税証明書（CFDI）に含まれる情報を含む）に基づき、決定の理由を説明することができるようになる。
2. 通知の動作ロジックを変更する
また、今回の改正では、取引や業務の特定および報告方法についても、より明確に規定されています。特に第6条では、取引の金額または価値を算定するにあたっては、税金や付随費用を考慮すべきではないと明記されています。ただし、申告書を提出する際には、これらの項目を含め、実際に支払われた総額を内訳を明示することなく報告する必要があります。
これに加え、第7条にも重要な改正が加えられた。以前の規則でも6ヶ月間の取引の累積は規定されていたが、今回の改正により、その期間が終了していなくても、最後の取引によって該当する閾値に達した、あるいは超えた時点で、届出を提出しなければならないことが明確にされた。 また、活動に識別のための最低金額が設定されていない場合、すべての行為または取引は「脆弱な活動」とみなされ、累積の対象となることも明確化されている。
この変更の実務上の意義は明らかである。すなわち、対象となる事業者は、通報が累積期間の終了時ではなく、適切なタイミングで発動されるよう、内部のモニタリング体制を見直すことが求められる。
3. 24時間前の通知が明示的に盛り込まれる
この政令における最も目立つ変更点の一つとして、24時間前の通知を規定する第7条の2が追加されたことが挙げられる。この規定によれば、当該行為または取引が最終的に実行されなかった場合でも、その実行を試みた人物を特定できる情報が存在すれば、通知を行う必要がある。
この変更により、報告義務は完了した取引に限定されるものではなく、同法で定められた事由に該当する取引の試みに対しても適用されることが確認された。ただし、同政令の経過措置において、この義務の実務上の適用は、関連する公式書式の更新次第であることが明記されている。
4. 書類作成の負担が増大し、監査の仕組みが整備される
最も大きな影響を与える変更点のもう一つは、文書の保存期間の延長である。第20条では、通知書および報告書、その裏付けとなる書類、ならびにそれぞれの電子受領確認書を、物理的または電子的な形式で、10年以上保存することが義務付けられている。
これは、5年間の一般的な保存義務を定めていた2013年の規則に比べて、重要な改正である。今回の改正により、保存期間が10年に延長されただけでなく、保存すべき文書の範囲も拡大され、当局からの要請に対して証拠の追跡可能性と利用可能性を確保するという要件が強化された。
同様に、新設された第12条の2では、内部監査または外部監査に基づく意見書を取得・保存する義務、および当該プロセスにおいて特定された指摘事項や不整合が是正されたことを証明する書類を整備する義務が規定されている。これらの情報は、求められた際にSATに提出しなければならない。
具体的には、コンプライアンスは単に届出を提出するだけでは不十分であり、監査で指摘された不整合や不備が是正されたことを証明する裏付け書類を保管しておくことも求められる。
5. 政治的に重要な人物（PEP）を対象とした特別な制度が設けられる
今回の改正における最も重要な点の一つは、政治的に重要な人物リストに関する第6条の2が追加されたことである。改正規則では、このリストの定義が定められ、金融情報局（UIF）によるリストの作成が規定されるとともに、特定の状況下でのリスト参照に関する基準が確立された。
特に、脆弱な業務を行う事業者は、顧客または利用者の身元確認および照会を行った後も、その者が政治的に重要な地位にある人物に該当するか否かを判断できない場合、金融情報局（UIF）に照会することができる。この照会は、法的義務の履行を継続する目的でのみ行うことができる。
この点は慎重に理解する必要がある。今回の改革は、公開協議や情報の無制限な公開を認めるものではなく、機密保持、非公開、および技術的指針といった条件に従った、規制された仕組みを設けるものである。また、リスト上の情報は、変更が生じた場合、5営業日以内に所管当局によって更新されることが定められている。
6. 規制対象者に対する業務上の義務が調整される
この改正により、SATへの登録および登録手続きを行うにあたり、信託および法人は、自社の納税者登録番号（RFC）に紐付けられた高度電子署名を必ず使用しなければならないこととなった。
また、本規則では、行為または取引の日付に関する規定を改定し、その判断を各活動に関する一般的な規則に委ねるとともに、公証人に適用される具体的な事例を明確化している。
デューデリジェンスに関しては、同政令は低リスクの顧客に対して簡易な本人確認措置を適用する可能性を維持しており、一般的な規則において実質的支配者の本人確認に関する例外を設けることができるとしている。しかし、これらの点については、具体的な実施方法の多くが依然として二次法規に委ねられている。
7. この改革では、特定の分野においても重要な調整が導入されている
構造的な変更に加え、この政令では特定の分野や活動に関する詳細な規定が盛り込まれている。その中でも特に以下の点が挙げられる：
- ゲームおよび抽選：関連する一連の取引に関する新たな規則。24時間以内に取引額の合計がUMAの325倍以上となった場合、これを「疑わしい取引」とみなす。
- 価値ある金融商品：バウチャー、クーポン、電子マネーに関する取り扱いを改定し、2013年に存在した「最低賃金の645倍」という基準を撤廃した。
- 公証人：金額、日付、支払方法または振込方法、および使用された通貨や外貨についてより詳細に特定する義務、ならびに当該支払方法に関する顧客の申告。
これらの調整は、今回の改革が監督体制全般の強化を目指すだけでなく、具体的な業務における運用上の不備を解消することも目的としていることを示している。
8. 自主的な是正手続きと制裁措置の軽減
また、規則第55条の2が追加され、義務履行者が違反を明示的に認めることにより、同法第55条に定められた特典（制裁の減免または免除）を受けるための手続きが規定された。この手続きでは、義務履行者またはその法定代理人が署名した書面をSATに提出する必要があり、その書面には以下の事項を記載しなければならない：
- 犯した違反行為、関連する業務および期間について、明確かつ正確に詳述すること；
- これらの不備は是正または修正されたことを、真実であることを誓って表明する；
- 履行されなかった義務が完全に履行されたことを証明する書類を添付してください。
また、本条項は、連邦行政手続法に基づく検証手続（5日間）および制裁手続の初期期限を明確にし、これにより自主的な是正に向けたより明確な運用枠組みを定めている。この措置の実際の適用については、当局が一般規則として発出する指針に従うものとする。
追加の経過措置
2025年7月17日以降に行われる行為については、第17条第XII項に定める活動に関する届出を提出すべき者は、新たな届出基準または届出要件を考慮しなければならないことに留意することが極めて重要である。また、金融情報局（UIF）が更新版を公表するまでは、2025年7月17日時点で有効な公式書式を引き続き使用しなければならない。
結論
LFPIORPI規則の改正は、2013年の条文を技術的に更新するだけにとどまらない。その実質的な効果は、2025年の法改正によって導入された義務のいくつかを運用可能にし、義務を負う者に対して求められるコンプライアンス基準を引き上げることにある。
主な変更点は、SAT（メキシコ税務庁）の監督権限の強化、申告書の提出に関するより明確な規則、文書保存および監査体制の強化、政治的に影響力のある人物（PEP）の取り扱いに関する規定の正式な導入、および義務対象者が取引の記録、監視、報告を行う方法に直接影響を与える様々な運用上の調整に集約されています。
こうした状況を踏まえ、内部方針、書類、本人確認プロセス、リスクマトリックス、問い合わせ対応手順、および文書保存方針について、今から見直すことが望ましい。また、一部の義務については、引き続き一般的な規則や公式書式の更新に依存することになる点も考慮する必要がある。
LFPIORPI規則の改正に関する詳細については、こちらをご覧ください
