Thèses et jurisprudence/ Contentieux / par Cinthya González.
Sur #VendrediDesThèses du 15 mars 2024, 51 décisions isolées et de jurisprudence ont été publiées. Nous vous présentons les plus pertinentes parmi celles publiées par la Cour suprême, les tribunaux collégiaux et les plénums régionaux :
1️⃣Portéede l'expression « à des fins fiscales » dans l'exception au secret bancaire prévue à l'article 142, paragraphe IV, de la loi sur les établissements de crédit.
2️⃣Lepouvoir dont dispose le ministère des Finances et du Développement économique (SHCP) de demander des informations bancaires afin de vérifier le respect des obligations fiscales, sans autorisation judiciaire, ne porte pas atteinte au droit à la vie privée (exception au secret bancaire).
3️⃣Notionet portée du principe d'éventualité dans les procédures judiciaires.
4️⃣Lesdécisions rendues au cours des premières phases de la procédure devant la Cour constitutionnelle ne peuvent pas faire l'objet d'un recours en révision immédiatement, mais seulement après qu'un recours en amparo a été formé contre le jugement, le cas échéant.
5️⃣ La demande d'amparo indirectnedoitpasêtre considérée comme irrecevable lorsqu'il apparaît que la personne âgée qui a ratifié l'acte souffre d'un handicap cognitif et auditif.
6️⃣ L'action en nullité de l'acte de naissance intentée par le grand-père qui a déclaré son petit-fils mineur comme son fils afin de lui permettre de bénéficier de soins médicauxestirrecevable.
7️⃣Dans le cadre d'une action en nullité de virements électroniques devant le tribunal de commerce, il convient de citer en qualité de tiers les titulaires des comptes sur lesquels les fonds ont été versés.
8️⃣Conditions requisespour citer à comparaître en tant que tiers les titulaires des comptes ayant reçu les fonds lors de l'audience au fond de l'action en nullité des virements.
9️⃣Iln'y apaslieud'accorder la suspension provisoire en attendant une réponse lorsqu'une violation du droit de pétition est invoquée.
Résumé rédigé par Cinthya González, notre collaboratrice au sein du département Contentieux .
Résumés de thèses
Thèse : 1a./J. 47/2024 (11e) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028429
Jurisprudence de la 1re chambre de la Cour suprême de justice de la Nation
Portée de l'expression « à des fins fiscales » dans l'exception au secret bancaire prévue à l'article 142, paragraphe IV, de la loi sur les établissements de crédit.
Afin de garantir le bon fonctionnement du système fiscal, le SHCP mène des procédures administratives de contrôle dans le cadre desquelles l'administration fiscale peut demander des informations bancaires concernant les contribuables par l'intermédiaire de la CNBV. C'est pourquoi, lorsque le paragraphe susmentionné dispose que ce pouvoir doit être exercé « à des fins fiscales », cela signifie que les informations bancaires demandées ne peuvent être utilisées que pour l'enquête, le contrôle ou la vérification des obligations fiscales du titulaire, du client ou du débiteur des établissements bancaires en leur qualité de contribuables.
Thèse : 1a./J. 48/2024 (11e) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028427
Jurisprudence de la 1re chambre de la Cour suprême de justice de la Nation
Le pouvoir dont dispose le ministère des Finances et du Développement économique (SHCP) de demander des informations bancaires afin de vérifier le respect des obligations fiscales, sans autorisation judiciaire, ne porte pas atteinte au droit à la vie privée (exception au secret bancaire).
Les autorités fiscales fédérales n'ont pas besoin d'une autorisation judiciaire pour demander des informations bancaires à des fins fiscales aux établissements financiers, car cette fonction vise à vérifier le respect de l'obligation constitutionnelle des personnes de contribuer aux dépenses publiques ; elle est appropriée et nécessaire pour garantir l'équilibre du système fiscal. Cette procédure constitue donc une exception valable au secret bancaire qui ne porte pas atteinte de manière disproportionnée au droit à la vie privée.
Thèse : I.4o.A. J/5 A (11a.) / Numéro d'enregistrement : 2028440
Jurisprudence de la Cour constitutionnelle
Notion et portée du principe d'éventualité dans les procédures judiciaires.
Le principe d'éventualité consiste en l'obligation procédurale qui incombe aux parties à une procédure juridictionnelle de faire valoir et de présenter, au stade opportun de la procédure, tous les moyens de défense et d'attaque, y compris à titre conservatoire, sous peine de voir l'exercice de leur droit prendre fin ou être clos. En effet, ce principe vise à garantir l'opportunité, l'ordre, la clarté et la rapidité du déroulement de toute procédure juridictionnelle ; son objectif est donc de regrouper tous les moyens de défense ou d'attaque dont disposent les parties afin d'accélérer et de rendre définitive la procédure.
Thèse : (Ière région) 4,4 K (11e) / Enregistrement numérique : 2028412
Thèse isolée TCC
Les décisions rendues au cours des premières phases de la procédure devant la Cour constitutionnelle ne peuvent pas faire l'objet d'un recours en révision dans l'immédiat, mais seulement après qu'un recours en amparo a été formé contre le jugement, le cas échéant.
Les phases qui composent l'audience constitutionnelle ne constituent pas des actes de procédure dans le cadre de la procédure constitutionnelle du recours en amparo, mais de simples interventions au sein d'un même acte de procédure, car ces phases se traduisent pour le juge par le prononcé de décisions, compte tenu de l'intervention des parties, qui ne peuvent faire l'objet d'un recours immédiat, même si elles leur sont défavorables, mais seulement lorsque, le cas échéant, le jugement est contesté, ce qui marque la fin formelle de l'audience constitutionnelle.
Thèse : IX.P.3 K (11a.) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028422
Thèse isolée TCC
La demande d'amparo indirect ne doit pas être considérée comme irrecevable lorsqu'il apparaît que la personne âgée qui a signé le document souffre de troubles cognitifs et auditifs.
L'existence d'un handicap implique de procéder à des aménagements raisonnables afin de garantir la jouissance et l'exercice du droit d'accès à la justice dans des conditions d'égalité, dans le respect de la dignité, de l'autonomie et de l'indépendance de la personne concernée, en adoptant les mesures nécessaires pour lui fournir le soutien dont elle pourrait avoir besoin dans l'exercice de sa capacité juridique. Dans ce contexte, en tant qu'aménagement raisonnable et nécessaire, il est inapproprié de considérer la demande comme non déposée, afin de lui garantir un accès effectif à la justice et la sauvegarde de ses droits.
Thèse : VII.2o.C.47 C (11a.) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028436
Thèse isolée TCC
L'action en nullité de l'acte de naissance intentée par le grand-père qui a déclaré son petit-fils mineur comme son fils afin de lui permettre de bénéficier de soins médicaux est irrecevable.
Le droit à l'identité dans les procédures de contestation de paternité ou de nullité d'un acte de naissance appartient aux mineurs et ne constitue pas un pouvoir des parents ; ainsi, s'il est vrai que ces procédures remettent en cause l'origine biologique, il n'est pas nécessaire, dans certaines circonstances, d'épuiser cet élément, car d'autres éléments doivent également être pris en compte, tels que la préservation des liens familiaux, lorsqu'il n'y a pas de concordance entre l'origine biologique et la filiation juridique. À cet égard, il faut éviter que ce soit l'état d'esprit ou la simple volonté de ceux qui se comportent en tant que parents qui détermine la conservation ou le maintien des relations familiales, d'autant plus lorsqu'ils ont assumé certaines obligations en ayant conscience de l'inexistence du lien biologique.
Thèse : PR.C.CS. J/22 C (11a.) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028404
Jurisprudence des assemblées plénières régionales
Dans le cadre d'une action en nullité de virements électroniques dans le cadre d'un procès commercial, il convient de citer en qualité de tiers les titulaires des comptes sur lesquels les fonds ont été versés.
Conformément aux articles 1094, paragraphe VI, 1203 et 1390 bis 8 du Code de commerce, l'établissement bancaire défendeur dans un procès commercial a un intérêt légitime à demander la mise en cause du tiers destinataire des recours (litisdenunciación), afin que le jugement qui sera rendu le lie également dans ses effets, et que, dans une procédure ultérieure, celui-ci ne puisse opposer de moyens de défense fondés sur la chose jugée, autres que ceux examinés lors du procès. C'est pourquoi il est possible, à la demande d'une partie, d'ordonner la citation en cause, en tant que tiers, dans le procès commercial oral, des titulaires des comptes destinataires qui ont reçu les fonds, car si la nullité des virements électroniques est prononcée, cela pourrait causer un préjudice au tiers, étant donné que la conséquence de cette déclaration est que la cause qui a motivé les virements cesse d'exister juridiquement.
Thèse : PR.C.CS. J/23 C (11a.) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028405
Jurisprudence des assemblées plénières régionales
Conditions requises pour citer en cause, en tant que tiers, les titulaires des comptes ayant reçu les fonds, lors de l'audience au fond de l'action en nullité des virements.
En vertu de l'article 1390 bis 13 du Code de commerce, appliqué par analogie, la banque défenderesse doit indiquer les motifs justifiant cette demande, ainsi que le nom et l'adresse de la personne, cette dernière information étant fournie à condition qu'elle soit à sa disposition puisqu'il s'agit d'un compte ouvert auprès de cette même banque ; dans le cas contraire, elle doit indiquer les données dont elle dispose, afin que, dans le respect du secret bancaire, la personne chargée de statuer, sur la base de l'article 142 de la loi sur les établissements de crédit, puisse, à titre exceptionnel, ordonner l'envoi d'une lettre officielle directement à l'établissement de crédit ou à la CNBV, afin qu'ils lui communiquent le nom et l'adresse du titulaire du compte et que la notification puisse être effectuée.
Thèse : PR.A.CN. J/78 A (11a.) / Numéro d'enregistrement numérique : 2028448
Jurisprudence des assemblées plénières régionales
Il n'y a pas lieu d'accorder la suspension provisoire en attendant une réponse lorsqu'une violation du droit de pétition est invoquée.
Lorsqu'une suspension est demandée en raison des conséquences découlant de l'absence de réponse à un acte de procédure, il n'y a pas lieu de l'accorder avec effet restitutif – afin qu'une réponse soit fournie –, car il s'agit en l'occurrence d'une exception à la règle générale : en effet, cela reviendrait à accorder un avantage définitif qui ne pourrait être révoqué en cas de rejet éventuel du recours en amparo sur le fond, la réponse ayant déjà été fournie.
