Auditoría PLD/FT y supervisión CNBV: diferencias clave y riesgos regulatorios 

FINANCIERO BANCARIO / por Miguel Gallardo Guerra

En la práctica, es común que las entidades financieras confundan la auditoría en materia de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (PLD/FT) con la supervisión de la autoridad. Si bien ambas se relacionan con el cumplimiento regulatorio, no son equivalentes, cumplen funciones distintas y generan consecuencias diferentes.

Comprender esta distinción es fundamental para dimensionar correctamente los riesgos regulatorios y la importancia de una auditoría bien ejecutada.

La auditoría PLD/FT: una obligación del Sujeto Obligado

La auditoría anual en materia de PLD/FT es una obligación periódica del propio Sujeto Obligado. Su finalidad es evaluar, desde una perspectiva independiente y técnica, el grado de cumplimiento de las Disposiciones aplicables y la efectividad real del sistema de prevención implementado por la entidad.

Entre sus principales características se encuentran:

• Es anual y obligatoria.
• Debe ser realizada por un auditor interno o un tercero independiente debidamente certificado.
• Se sustenta en una planeación previa, un programa de trabajo y un análisis de riesgos.
• Concluye con un Informe de Auditoría, que debe remitirse a la autoridad dentro del plazo regulatorio.
• Incluye hallazgos, recomendaciones y acciones correctivas orientadas a fortalecer el sistema PLD/FT.

La auditoría, por tanto, no tiene naturaleza sancionadora. Su lógica es esencialmente preventiva y correctiva, permitiendo identificar debilidades antes de que se traduzcan en incumplimientos relevantes.

La supervisión de la CNBV: una facultad de la autoridad

La supervisión en materia de PLD/FT es una facultad exclusiva de la autoridad, ejercida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Dicha supervisión comprende, entre otras funciones:

• Vigilancia extra situ, mediante el análisis de información, reportes regulatorios e informes de auditoría.
• Inspección in situ, a través de visitas ordinarias, especiales o de investigación.
• Requerimientos formales de información y documentación.
• Emisión de observaciones, recomendaciones y medidas correctivas.
• Seguimiento a incumplimientos detectados y, en su caso, el inicio de procedimientos sancionadores.

A diferencia de la auditoría, la supervisión sí puede derivar en consecuencias regulatorias directas, como multas, medidas correctivas obligatorias o un mayor nivel de escrutinio por parte de la autoridad.

El punto de conexión: el Informe de Auditoría

El Informe de Auditoría PLD/FT constituye, en la práctica, un insumo relevante para la supervisión.

Una auditoría deficiente, incompleta o mal sustentada puede:

• Evidenciar debilidades estructurales del sistema PLD/FT.
• Detonar alertas en procesos de vigilancia extra situ.
• Incrementar la probabilidad de visitas de inspección o requerimientos específicos.

Por el contrario, una auditoría bien planeada, con hallazgos claros y acciones correctivas oportunas, reduce significativamente el riesgo de un seguimiento intensivo por parte de la autoridad.

Conclusión

La auditoría PLD/FT y la supervisión de la CNBV no son lo mismo, pero se encuentran estrechamente vinculadas. La primera es una herramienta de autocontrol y mejora; la segunda, un mecanismo de vigilancia y corrección por parte de la autoridad.

En este contexto, una auditoría robusta no solo cumple con una obligación formal, sino que se convierte en una línea de defensa clave frente a riesgos regulatorios mayores.

Si su entidad aún no ha iniciado la auditoría PLD/FT correspondiente a 2026, hacerlo oportunamente permite anticipar riesgos y reducir la probabilidad de una supervisión intensiva.